预缴增值税如何抵扣实缴增值税

这是一篇关于预缴增值税如何抵扣实缴增值税的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预缴增值税如何抵扣实缴增值税财税知识，我们相信也许能够帮您解决预缴增值税如何抵扣实缴增值税的财务和税务的问题。

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预缴增值税如何抵扣实缴增值税

预缴增值税抵扣实交增值税,其会计分录如下:

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

加计抵减政策十个细节

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后

当年内不再调整,以后年度是否适用

根据上年度销售额计算确定

五是准确计算加计抵减的基数

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

不得从销项税额中抵扣的进项税额部分

不能作为计提的基数

已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的

应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

六要区分三种情况抵减

抵减前的应纳税额等于零的

抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的

抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的

七要记住一个例外

出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为

且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额

需要按政策规定予以剔除

八是单独核算加计抵减

纳税人应单独核算加计抵减额的

计提、抵减、调减、结余等变动情况

九是首次需填表声明

在年度首次确认适用加计抵减政策时

需提交《适用加计抵减政策的声明》

同时兼营四项服务的

应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业

十是有始有终

加计抵减政策到期后

纳税人不再计提加计抵减额

结余的加计抵减额停止抵减

预缴增值税如何抵扣实缴增值税的问题会计实操小编就讲完了,预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目.

以上便是会计职称考试资料关于《预缴增值税如何抵扣实缴增值税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预缴增值税如何抵扣实缴增值税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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