会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

待抵扣进项税额余额方向

会计学习资料2682022-12-07

这是一篇有关待抵扣进项税额余额方向的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的待抵扣进项税额余额方向财税知识，可能能够帮您解决待抵扣进项税额余额方向的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

待抵扣进项税额 余额方向

发生时记借方,转出时记贷方."待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.

待抵扣进项税年末有余额,如果尚在辅导期,相当于留抵了,留着好了.

应交税费待抵扣进项税额借方是已经认证的进项税额暂时不允许抵扣的金额,贷方是允许抵扣时转出的金额.

取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:

借:应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额",

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出",借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.

以上就是待抵扣进项税额 余额方向的全部内容,相信你看完上文已经知道了,想要了解更多会计资讯,可以关注会计实操网站更新.如果还有其他问题,欢迎咨询会计实操在线答疑老师.

以上便是会计知识关于《待抵扣进项税额余额方向》的全部内容，如果作为会计的您在学习「待抵扣进项税额余额方向」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 罚款支出计入哪个科目

· 冲减以前年度多提所得税的会计分录怎么做

· 营业利润和利润总额

· 出租车领用日期比打票日期晚是假发票吗

· 餐饮连锁加盟费的账务处理怎么做

· 企业职工增加需要到税务局备案吗

· 往来账差额怎么处理

· 增长普通年金现值公式是什么

· 免缴的增值税如何入账

· 砖厂属于工伤保险八类行业中的什么行业

· 资产划分为持有待售固定资产时的减值可以转回吗

· 小微企业标准

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了