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以进项抵扣的发票能转外销做出口退税吗

会计学习资料2442022-12-07

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以进项抵扣的发票能转外销做出口退税吗

进项减去销项税额,有留底的才可以做抵扣,即增值税申报表第20行期末留底额有数字就可以抵扣.因为退税率为15% ,代表的意思是实际要交2%的税 在申报系统中征退税差额这里提示,总额在免抵退税申报汇总表第25行显示, 这部分的税需要进项转出,即在当月的增值税申报表附表二第18行填列进项转出额.但是要注意的是最后交给税局的数据,免抵退税申报汇总表第25行显示必须为零.

出口退税中进项税转出的处理

与"进项税额转出"对应的科目涉及"主营业务成本"、"待处理财产损益"(结转净损失时通常转入"营业外支出")等,这将直接影响企业的会计利润和应税所得.还有的"进项税额转出"会计入"在建工程"、"固定资产"、"长期股权投资"等科目,虽然并未影响当期的应税所得,但随着在建工程的完工、折旧的计提,以及长期股权投资的转让处置,相应的增值税将在以后的期限内影响企业的会计利润和应税所得.因此对于进项税额转出的业务需要会计人员在账务处理、申报企业所得税时予以关注,以正确计算企业损益,同时降低企业涉税风险.

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