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小规模纳税人代开专票退票怎么做账

会计学习资料1652022-12-07

本文是有关小规模纳税人代开专票退票怎么做账的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人代开专票退票怎么做账财税知识，我们相信一定能够帮您解决小规模纳税人代开专票退票怎么做账的财务和税务的问题。

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小规模纳税人代开专票退票怎么做账？

《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

小规模纳税人税务所代开专用发票怎么做账？

小规模纳税人到国税局申请代开增值税专票，账务处理方式为：

1.到国税代开专票的分录

借：应收账款——A公司

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2.缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人代开专票退票怎么做账？一般情况下小规模纳税人发生了退票的事情，会分为专用发票是否已经申报抵扣了，如果已经抵扣了那么就需要申请红字发票进行冲账，会计会一并作为记账凭证，如果还没有抵扣，需要填写相应的蓝字专用发票进行做账。具体的介绍小编老师都已经说完了，如果你还有什么不懂得地方可以来会计实操网试试。

以上便是会计资料关于《小规模纳税人代开专票退票怎么做账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人代开专票退票怎么做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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