会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

总分机构汇算清缴要如何处理

会计学习资料3702022-12-07

这是一篇关于总分机构汇算清缴要如何处理的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的总分机构汇算清缴要如何处理财税知识，说不定能够帮您解决总分机构汇算清缴要如何处理的财务和税务的问题。

总分机构汇算清缴要如何处理？

总、分机构企业所得税实行按月或按季申报，就地预缴。

总机构应将统一计算的企业当期应纳企业所得税额，按核定的分配比例，计算总机构和各分支机构当期应纳税额，由总机构和分支机构分别向所在地主管税务机关办理纳税申报。

各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统一由总机构按照相关规定进行。

总机构根据汇总计算的企业年度全部应纳税额，按规定的分摊比例，计算总机构和各分支机构的应纳企业所得税额，扣除各自已预缴的税款，分别由总机构和分支机构多退少补。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十九条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。如果是设立的分公司，分公司不具有法人地位，而依据新的企业所得税法规定，企业所得税实行法人所得税制，所以需要按规定汇总计算并按规定缴纳企业所得税。

汇算清缴时总分机构都需要报送哪些报表，系统分配不正确怎么办？

参考国家税务总局公告2012年第57号、2011年第25号以及2014年第28号的相关规定，汇总纳税企业总分机构需要报送的报表包括：总机构：企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）、总机构以及下属各分支机构的年度财务报表、总机构下属各分支机构纳税调整项目明细表（表样为A105000，表内不设置勾稽关系）；分支机构：汇算清缴参考企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表、分支机构纳税调整项目明细表（A105000）、资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（A105091）。

分支机构无需填写基础信息表，如果网报系统对于报表分配有误，可以到主管税务机关申请重新分配报表。

以上请参考，具体需要看主管税局的要求。

上述内容就是小编为大家整理的“总分机构汇算清缴要如何处理”的解答，除此之外，小编还给大家整理相关的其他内容，希望能帮助到大家理解。想了解更多会计知识的小伙伴，欢迎关注会计实操官网的更新！

以上内容便是会计实务关于《总分机构汇算清缴要如何处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「总分机构汇算清缴要如何处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 全指标成本控制是成本控制的有效方法

· 公司发工资财务怎么做账

· 票据报销陷阱多，一定要主要税务风险

· 部门活动经费怎么记账

· 公司追加实收资本需要纳税吗

· 什么是差量损益

· 房地产的土地使用税会计分录怎么写

· 新注册公司没有收入的话是否交税

· 出口做内销补税怎么做账

· 营业账簿印花税减半征收是什么意思

· 税局有要求公司每年必须有会计事务所审计吗

· 以摊余成本计量的金融资产包括哪些

财务报表

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签