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发生福利费支出时是否必须凭发票列支

会计学习资料1462022-12-07

文章是有关发生福利费支出时是否必须凭发票列支的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的发生福利费支出时是否必须凭发票列支财税知识，有可能能帮您解决发生福利费支出时是否必须凭发票列支的财务和税务的问题。

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发生福利费支出时是否必须凭发票列支

根据企业所税规定合理性原则按《 企业所税实施条例 》合理支指符合产经营规应计入期损益或者关资产本必要支职工福利费属于企业必要支实际工作企业要具体事项具体待职工困难补助费合理福利费列支范围员工资、补贴取发票关收据、凭证作合凭据购买属于职工福利费列支范围实物资产发外相关费用应取合发票作列支凭证。

税法对允许扣除支出有合理性要求要体现合理性重要点要取得合法和适当报销凭据即主要企业从外部取得发票、收据等因此企业对发生从外部购进或由外部提供用于职工福利支出均应取得必要发票和收据等凭据而应再认职工福利费支出需要些报销凭据 企业日常列支和核算职工福利费时往往无法取得发票、收据等外部凭据企业货币形式发放给职工各项补贴、救济费、安家费等 另外对于企业已经当年度职工福利费列支、至次年度才能取得相关支出报销凭据否税前扣除问题尽管国税函[2009]3号文没有明确笔者认只要次年度企业所得税年度汇算清缴前取得了相关报销凭据当年度扣除否则需进行纳税调整

福利费开支范围

（1）职工生活困难补助

（2）职工医药费

（3）职工工伤赴外地就医路费

（4）企业福利部门的各项开支

法规依据

《企业所得税法》下，职工福利费支出必须凭合法发票列支，如果企业在企业所得税年度汇算清缴前仍未将跨年度的福利费发票处理到位，一旦被查实，就得作出相应的纳税调整，并补缴相关税款。

当前企业列支的职工福利费的“合理性”证据不足主要表现在：

（1）入账凭证不合法，如企业职工食堂的采购支出，如果没有取得发票，不允许税前扣除，外购物品未取得发票或取得的发票不符合规定;

（2）自制支付凭证手续不齐全，收款人未签字确认或由他人代签字;

（3）金额较大的支出无内部决策支撑;

（4）有关补贴项目无发放依据。

综上所述，福利费支出除在规定限额（工资14%）外，还需要有合规的列支凭据，因此必须取得真实发票。

发生福利费支出时是否必须凭发票列支？《企业所得税法》下，职工福利费支出必须凭合法发票列支，如果企业在企业所得税年度汇算清缴前仍未将跨年度的福利费发票处理到位，一旦被查实，就得作出相应的纳税调整，并补缴相关税款。

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