所得税费用和应交所得税的区别是什么

本文是关于所得税费用和应交所得税的区别是什么的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税费用和应交所得税的区别是什么财税知识，我们相信也许能帮您解决所得税费用和应交所得税的区别是什么的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

所得税费用和应交所得税的区别是什么

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

会计处理：

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

如何计算所得税费用、应交所得税和递延所得税资

《企业会计准则第18号--所得税》解释指出，所得税费用由两部分内容构成：一是按照税法规定计算的当期所得税费用(当期应交所得税)，二是暂时性差异按照会计准则计算的递延所得税费用。

《企业会计准则第18号--所得税》应用指南规定，企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益或事项的所得税影响。即有：

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

1、当期应交所得税

当期应交所得税是指按照税法规定计算的当期应缴纳的所得税金额。存在税会差异的，应在会计利润的基础上，考虑永久性差异和暂时性按照税法的规定要求进行调整，计算出当期应纳税所得额，然后按照适用税率计算确定当期应交所得税。

2、递延所得税

递延所得税资产，核算企业在未来期间可以递减的所得税，属于可抵扣暂时性差异，由资产账面价值小于其计税基础和负债账面价值大于其计税基础产生。

递延所得税负债，核算企业在未来期间应缴纳的所得税，属于应纳税暂时性差异，由资产账面价值大于其计税基础和负债账面价值小于其计税基础产生。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

不构成利润表的所得税费用的两种情况：①直接计入当期所有者权益引起的递延所得税;②企业合并引起的递延所得税，影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额，不影响所得税费用。

3、利润表的所得税费用

利润表的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税

所得税费用和应交所得税的区别是什么?具体这两个科目的计算公式是怎么样，如何才能更好的算出来，如果你对于这些内容也非常好奇的话，不妨进一步的在会计实操网上面咨询来直接了解。

以上是会计知识关于《所得税费用和应交所得税的区别是什么》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税费用和应交所得税的区别是什么」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 固定资产处置会计分录

· 怎么看公司章程是不是最新的

· 盈余公积可以用于转增资本吗

· 挖机工程发票如何开具

· 全年一次性奖金个人所得税计算方法

· 初始投资成本和合并成本的概念以及区别介绍

· 会计为什么要进行信息采集？

· 简述现金流量表的电算化编制技术

· 经营出租的固定资产是企业资产吗

· 贷款的资产减值准备计提原则

· 整体租赁其他公司生产会计处理

· 简易征收进项税不可以抵扣如何做会计处理