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跨年度退货 进项税额需要转出吗

会计学习资料2102022-11-27

本文是有关跨年度退货 进项税额需要转出吗的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中跨年度退货 进项税额需要转出吗的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定跨年度退货 进项税额需要转出吗的财税实务问题。

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跨年度退货 进项税额需要转出吗，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

跨年度退货 进项税额需要转出吗

税务检查09年-11年进项税不合规需做进项税转出，调整之后，以前年度无需补缴增值税。

会计分录的做法：

如果属于"借"的话，只要调整以前年度损益就可以了；

如果属于"贷"的话，计入应交税费--应交增值税(进项转出)。

以前年度损益调整的主要账务处理的步骤：

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记"利润分配--未分配利润"科目；如为借方余额做相反的会计分录。

注：本科目结转后应无余额。

应交增值税会计分录步骤：

借：应交税费-应缴增值税-销项税额 应交税费-应缴增值税-出口退税 应交税费-应缴增值税-进项税额转出 应交税费-应缴增值税-转出多交增值税

贷：应交税费-未交增值税

关于跨年度退货进项税额是否需要转出的问题，上述文章的回答是视情况而定，如果有不合规的情况则需要做转出。文章还为大家示范了相应的会计分录的具体做法。看完文章的内容，你学会了吗？

以上内容便是会计实操有关《跨年度退货 进项税额需要转出吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「跨年度退货 进项税额需要转出吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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