给国外汇款交增值税账务处理

这篇是关于给国外汇款交增值税账务处理的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的给国外汇款交增值税账务处理财税知识，也许能够帮您解决给国外汇款交增值税账务处理的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

给国外汇款交增值税账务处理?

答：

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条规定，原增值税纳税人〔指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下称《增值税暂行条例》）缴纳增值税的纳税人〕有关政策

（一）进项税额。

3.原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。

纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

5.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其中涉及的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁。

（2）接受的旅客运输服务。

（3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。

（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。

上述非增值税应税项目，是指《增值税暂行条例》第十条所称的非增值税应税项目，但不包括《应税服务范围注释》所列项目。根据上述规定，贵公司代扣代缴的增值税只要不是用上上述不得抵扣项目，可凭税收缴款凭证，并同时具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票的，准予抵扣。

如准予抵扣，会计分录为：

1、借：无形资产/管理费用等

　 应交税费——应交增值税（进项税额）

　 贷：应交税费——代扣代缴增值税

　 应交税费——代扣代缴企业所得税

　 应交税费——代扣代缴附加税费

银行存款

2、借：应交税费——代扣代缴增值税

　 应交税费——代扣代缴企业所得税

　 应交税费——代扣代缴附加税费

　 贷：银行存款

　 如不能抵扣：

1、借：无形资产/管理费用等

贷：应交税费——代扣代缴增值税

应交税费——代扣代缴企业所得税

应交税费——代扣代缴附加税费

银行存款

2、借：应交税费——代扣代缴增值税

　 应交税费——代扣代缴企业所得税

　 应交税费——代扣代缴附加税费

　 贷：银行存款

印花税的会计分录怎么做？

答：

一、不通过应交税费科目核算 企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算(关键点)，如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用(印花税)贷：银行存款、库存现金等。

二、通过应交税费科目核算 实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。 比如，根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据，依照“购销合同”税目征收印花税。

当然，不同的省份规定是不一样，所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。 计提本月印花税的会计分录： 借：管理费用 贷：应交税费——应交印花税 实际交纳印花税的会计分录： 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款、库存现金等。

三、缴纳以前年度印花税的处理 按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录： 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。如果是当年度当期的计提，则做如下分录： 借：营业税金及附加印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

贷：应交税费-应交印花税

按照《小企业会计准则》，印花税计入“营业税金及附加”科目，而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。

关于上述内容“给国外汇款交增值税账务处理？”不知道大家是否都明白了。如果还有其他的问题想要咨询我们的，可以直接在线向我们联系，会计实操，是大家坚实的后盾。

上述便是会计资料关于《给国外汇款交增值税账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「给国外汇款交增值税账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 公司零申报可以申报多久对公司有什么影响

· 持有至到期投资的初始金额如何确定

· 固定资产修缮服务怎么开票

· 大力发展企业债券融资的建议

· 旅行社增值税怎么征税

· 汇算清缴职工薪酬包含社保吗

· 事业单位合同工计提工资分录怎么写的

· 增值税普通发票不征税可以入账吗

· 怎样成为一般纳税人？

· 办健康证入什么费用

· 核定转查账需要提前建账吗

· 小规模纳税人可以用专票做账吗