怎么盘活企业应收账款？

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怎么盘活企业应收账款？

答：补充企业流动资金

某公司为一家外贸企业，主要经营化工产品。该公司境外采购与境内销售环节均采用信用证方式结算。这家公司尽管近年来业务发展迅速，但同时面临以下两个问题：虽然在银行已有高额综合授信，但因业务处于高速发展阶段，开证需求常突破其授信额度；手头具有大量因境内销售产生的应收账款，但出于对控制财务成本的考虑，又不希望通过叙做贸易融资、缴纳金的方式在银行办理开证或押汇业务。

针对这个企业所面临的问题，上述中国银行人士认为，不妨试试应收账款质押。

“该公司可以将已承付的国内信用证项下应收账款作为质押，银行为其办理国际信用证开证业务，用于从境外采购原材料。”该人士表示，等到国内信用证应收账款到期日正常收回，银行再按照事先约定将款项转入企业金账户，在国际信用证对外付款日当天从金账户直接对外支付。

“通过使用有收款的合格应收账款质押，一方面有效解决了企业授信额度不足的问题，另一方面帮助企业盘活了应收账款，降低了资金成本。”该银行人士点出了应收账款质押的两大优点。

事实上，应收账款质押是国际上针对中小企业的主要信贷品种之一，是缓解中小企业融资难、增强中小企业循环发展、持续发展能力的重要途径。在美国，约95%的中小企业融资有动产，大部分涉及应收账款，应收账款类融资额约占全部商业贷款的1／4，规模接近6000亿美元。

如何质押应收账款

企业向银行申请应收账款质押，一般要经过哪些步骤呢？上述中国银行人士表示，应收账款质押有5个步骤。

一是企业向银行提交这项业务专用的贸易融资或保函业务申请书。

二是银行为企业核定应收账款的有效质押金额，企业与银行签署《信用证或承兑交单托收项下应收账款质押合同》。如果有效质押金额不足以覆盖贸易融资及保函授信业务金额部分，银行向企业加收金，或占用授信额度，或落实其他付款。

三是银行办理应收账款的质押登记，确保质权有效性。

四是银行为企业办理贸易融资及保函授信业务。

五是，如质押应收账款到期日早于企业所办理的贸易融资及保函授信业务对外付款日或到期日，并于到期日正常收款的，银行将款项转入企业金账户，在贸易融资及保函授信业务对外付款日或到期日从该账户中直接对外支付或银行融资本息及相关费用，将余款（如有）支付给企业。

如质押应收账款到期日晚于所办理的贸易融资及保函授信业务对外付款日或到期日，银行可应企业要求以融资款项对外支付，或在解除应收账款质押关系后，以该笔应收账款办理融资业务，对外支付或融资款项，应收账款到期日正常收款后银行融资本息及相关费用后，如有余款则支付给企业。

企业应收账款如何核销？

应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险，可以说坏账是赊销的必然结果。对于整个赊销而言，可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。

企业对坏账的处理有直接核销法和备抵法两种，比较而言，备抵法更符合配比原则与谨慎性原则，因而受到青睐。备抵法又分为赊销百分比法、应收账款余额百分比法和账龄分析法，三者各有优缺点，对这些方法，不同的人有不同的偏好。而实行严格的坏账核销制度，不以方法的采用而区分，它主要包括以下三个方面的内容:

(1)准确地判断是否为坏账，坏账的核销至少应经两人之手。准备地判断坏账及其多寡并不是一件容易的事情，而两人以上的经手为防止舞弊提供可能。如某位销售员对已收回的应收账款装入自己的口袋而向上级申报为坏账。

(2)在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销，对已核销的坏账仍要进行专门的管理，只要债务人不是死亡或破产，只要还有一线希望都不能放弃。同时还为以后的核对及审查留下信息。

(3)对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理，先做重现应收账款的会计分录，后做收款的会计处理。这样做有利于管理人员掌握信息:客户希望重塑良好形象的愿望。

好了，关于应收账款的内容小编就为大家讲到这里了，现在你知道怎么盘活企业应收账款了吗？如果对此还是有疑问的话，还可以来会计实操向在线老师进行请教哦。

上述是会计考试资料关于《怎么盘活企业应收账款？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「怎么盘活企业应收账款？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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