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当期所得税费用计算是怎样的?

会计学习资料1362022-12-07

这是一篇有关当期所得税费用计算是怎样的?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的当期所得税费用计算是怎样的?财税知识，可能能帮您解决当期所得税费用计算是怎样的?的财务和税务的问题。

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当期所得税费用计算是怎样的?

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。

企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：

应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用+(-)计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额+(-)计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额-税法规定的不征税收入+(-)其他需要调整的因素

所得税费用如何计算?

应交企业所得税=利润总额×适用税率(25%)

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

上交时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

针对当期所得税费用计算是怎样的的这一问题，小编已在文中进行了详细的解答，希望通过本我能给你带来帮助，获取更多财会资讯、实务热点，请关注会计实操网www.acc5.com!

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