应交税金的负数金额要怎么调整？

这篇是关于应交税金的负数金额要怎么调整？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的应交税金的负数金额要怎么调整？财税知识，也许能够帮您解决应交税金的负数金额要怎么调整？的财务和税务的问题。

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应交税金的负数金额要怎么调整？

应交税费是由可能出现负数的，但是可能性比较小，一旦出现，我们第一反应查看是否有算错的地方，第二反应再开始解决这个负数的问题。

一、应交税费负数的情况

1、负债为负数：一般情况下，借款不会是负数;如果应付账款为负数，应按往来单位的余额调整，是负数的就调整到预付账款余额;

2、预收账款为负数的，也按单位余额调整到应收账款;应发工资等一般不会是负数;应交税金可能是负数，例如应交增值税留抵税金、预交所得税后企业亏损也会产生多交所得税，所以要检查负数原因，不合理的应予以调整。

二、上应交税费为负数的处理方法：

1、首先要查清楚出现负数的原因，究竟是多交税了，税金少计提了，还是当期增值税有留抵税额，是什么税种出现负数，然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金，则要补计提，具体账务处理如下：

1)借：以前年度损益调整　

　贷：应交税费

2)借：利润分配-未分配利润　

　贷：以前年度损益调整

这样处理后，只调整了上年度未分配利润，不会影响到本年利润。

在总账里应交税费余额是负数的登记处理方法：

每月进行账务处理时，根据本月的营业收入计提相关的税费，财务报表上应交税费的金额即为应交税金数，金额为正数。在实际工作中，由于财务情况各不相同，应交税费余额也可能出现负数的情况。下面，我们就负数的情况进行分析。

增值税一般纳税人：公司为一般纳税人，应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交增值税、未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。通过这些科目的核算，可以看出：当本月的销项税额大于进项税额时，本月应缴纳增值税且计提增值税附征税。期末时，应交税费科目则为正数；当本月的销项税额小于进项税额时，尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣，本月不需缴纳增值税，同时也不需计提相应的增值税附征税。期末时，应交税费科目为负数。以上两种情况说明，因一般纳税人的账务处理情况较为繁琐，账务的自查并不能完全依赖应交税费余额的正负数，应根据公司实际的财务情况进行检查。另外，如公司涉及进出口业务，增值税的计算方式更为复杂，因而也会影响应交税费的期末余额。

小规模增值税纳税人：公司为小规模纳税人，应交税费主要核算未交增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。通过这些科目的核算，也可以看出：确定本月应交增值税金额后，根据应交增值税金额计提增值税附征税。期末时，应交税费科目为正数。如本月的应交税费科目出现负数，则说明账务处理不当，应进行调整。

应交税费科目核算的内容范围较广，如能把握公司业务范畴的主干，找出公司的主要税种，那么应交税费的核算就能更精准。

这篇应交税金的负数金额要怎么调整就给大家介绍到这里了。希望大家继续关注我们会计实操，点击小窗口有专业会计老师为你答疑解惑。

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