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付季度企业所得税到时在报表如何体现

会计学习资料4312022-11-27

文章是有关付季度企业所得税到时在报表如何体现的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中付季度企业所得税到时在报表如何体现的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定付季度企业所得税到时在报表如何体现的财税实务问题。

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付季度企业所得税到时在报表如何体现，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

付季度企业所得税到时在报表如何体现？

答：根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填表说明规定：

1、第2行"营业收入"：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本"：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额"：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函【2008】635号)规定：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表A类》第4行"利润总额"修改为"实际利润额"。填报说明第4行"实际利润额；：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。

补缴上年企业所得税在本年利润表如何体现？

以前年度的差错，要根据是否重大分情况处理：

如果是重大差错，应该通过以前年度损益调整，正确的做法是：

1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交所得税 2、借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

3、调整资产负债表未分配利润和应交税金年初数，和本年的损益表没有关系。

如果是非重大差错，就是你的做法，直接计入当然所得税费用，这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就好了。

付季度企业所得税到时在报表如何体现？看完上述文章中会计实务网的总结和介绍后，不知道各位心中对这个问题的理解怎么样了呢？学习专业的财务知识需要优质的资源和正确的学习方法。会计实务网的团队为每一位学员量身定制学习计划，欢迎前往官网咨询了解更多。

上述便是税务知识有关《付季度企业所得税到时在报表如何体现》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「付季度企业所得税到时在报表如何体现」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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