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多转出的进项税额如何处理

会计学习资料4502022-11-27

这篇是关于多转出的进项税额如何处理的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中多转出的进项税额如何处理的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定多转出的进项税额如何处理的财税实务问题。

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多转出的进项税额如何处理，经常有小伙伴遇到这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

多转出的进项税额如何处理

进项税额转出多转了，原分录红数冲回。

借：相关科目 (负数或红数)

贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出 (负数或红数)

进项税额转出的会计分录：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出

一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

无法划分的进项税额按月转出多了可以清算转回吗？一是只有兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目才存在无法划分的不得抵扣的进项税额情况，用于集体福利或者个人消费的不存在无法划分问题。二是对于无法划分的进项税额需要按照一定的方法按月计算不得抵扣的进项税额；三是主管税务机关可以按照相同方法依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

财税【2016】36号第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

财税【2016】36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

多转出的进项税额如何处理为会计实务网提供，产品发横非正常损失的时候就会做进项税转出，多转出也是有可能的，毕竟这是由人操作，再细心也难免。

上述是会计职称考试资料有关《多转出的进项税额如何处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「多转出的进项税额如何处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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