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企业收到发要失控发票做进项税额转出如何做税务处理？

会计学习资料1642022-12-07

这是一篇有关企业收到发要失控发票做进项税额转出如何做税务处理？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业收到发要失控发票做进项税额转出如何做税务处理？财税知识，说不定能够帮您解决企业收到发要失控发票做进项税额转出如何做税务处理？的财务和税务的问题。

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企业收到发要失控发票做进项税额转出如何做税务处理？

答：首先，失控票产生的原因主要是以下三点：

1.未按时报税；

2.企业走逃；

3.丢失空白专用发票。

对于企业收到发要失控发票做进项税额转出，主要有以下两种情况：

1.销货方已申报纳税

根据《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函〔2008〕607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。

属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。

2.销货方未申报纳税

若销货方未报税或未申报纳税，按照现有政策，购买方取得的失控发票不得抵扣相应的进项税额，已经抵扣的应当作进项税额转出。（根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发〔2004〕第123号）规定，认证时失控发票和认证后失控发票的处理办法：认证系统发现的“认证时失控发票”和“认证后失控发票”，经检查确属失控发票的，不得作为增值税扣税凭证。）

发票失控属于非正常情况，会计分录是：

借：管理费用等

贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

看完了上述小编的分析，对于企业收到发要失控发票做进项税额转出的税务处理，您现在知道该怎么做了吗？如果您还是不明白，需要将会计实操给您带来的相关依据仔细阅读。

上述内容便是会计考试资料关于《企业收到发要失控发票做进项税额转出如何做税务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业收到发要失控发票做进项税额转出如何做税务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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