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销项负数发票的增值税怎么处理?

会计学习资料2912022-12-07

本文是关于销项负数发票的增值税怎么处理?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的销项负数发票的增值税怎么处理?财税知识，我们坚信能够帮您解决销项负数发票的增值税怎么处理?的财务和税务的问题。

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销项负数发票的增值税怎么处理?

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借:以前年度损益调整(主营业务成本)--红字

贷:应交税费--进项税额转出 蓝字(前提是未认证,如果认证了,就得做进项税负数了.我们这里国税的解释是:之所以不认证而做转出是为了方便比对.)

贷:应付账款 红字(或预付账款,看贵公司的科目设置了)

借:以前年度损益调整(上面的红字用蓝字结转掉)

贷:利润分配--未分配利润(蓝字)

贷:应交税费--所得税(应补交的上年度企业所得税)

记住以后开具负数发票的三种情况:

1、购货方主管国税局出具的《开具红字增值税专用发票通知单》(国税发[2006]156号);

2、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票(国税发[2007]18号);

3、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票(国税发[2007]18号).

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