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赠品暂估入库的物料没发票怎么处理

会计学习资料1892022-11-27

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赠品暂估入库的物料没发票怎么处理？

等收到发票时，红字冲回暂估，根据发票重新入账(有差异的要进行调整)。至汇算清缴时，尚未取得发票的，做纳税调增处理；待到取得发票年度，再做纳税调减处理。

暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款-某公司或银行存款等科目

暂估纳税调整

如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：

(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。

(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。

(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。

所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。

赠品暂估入库的物料没发票怎么处理？

1、发票未到，货先到，暂入库：

借：原材料

贷：应付账款

2、收入发票：

(1)红字冲暂入库分录

借：原材料

贷：应付账款

(2)按发票金额正式入库：

借：原材料

应交税金---应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

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