会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

以前年度增值税罚款滞纳金补缴财税处理

会计学习资料3662022-12-07

本文是关于以前年度增值税罚款滞纳金补缴财税处理的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的以前年度增值税罚款滞纳金补缴财税处理财税知识，可能能帮您解决以前年度增值税罚款滞纳金补缴财税处理的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

以前年度增值税罚款滞纳金分录

1、补提增值税

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-增值税

2、结转以前年度损益

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交时

借：应交税金-增值税

贷：银行存款

4、滞纳金及罚款

借：营业外支出

贷：银行存款(或现金)

注：滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整。

以前年度增值税罚款滞纳金财税处理

《中华人民共和国企业所得税法》(主席令2007年第63号)第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

以前年度增值税滞纳金补缴政策依据与税务分析

一、税务分析

《中华人民共和国企业所得税法》(主席令2007年第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

二、政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》(主席令2007年第63号)。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)。

但就以前年度增值税而言，在罚款和滞纳金上的处理方面有些棘手，本文谈到的补缴以前年度增值税罚款滞纳金分录与财税处理仅作为参考，如有用则用，有问题也可在线询问会计实操老师。

以上便是会计实操关于《以前年度增值税罚款滞纳金补缴财税处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「以前年度增值税罚款滞纳金补缴财税处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 购入不动产税率5%进项税可以抵扣吗

· 企业执照下来以后多久需要申报

· 所附原始凭证的张数怎样计算和填写

· 公司买房需要交什么税

· 双倍余额递减法的计算公式

· 明细分类账的格式哪几种

· 冲账库存现金变负数了怎么办

· 耕地占用税实施细则如何分析解读

· 增值税含税怎么计算

· 结转成本结转成本的方法有哪些

· 税务局如何监管商场收取商家的扣点费用

· 周转材料包括哪些（低值易耗品属于周转材料）

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了