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企业所得税汇算清缴退税如何办理？

会计学习资料3852022-12-07

本文是关于企业所得税汇算清缴退税如何办理？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税汇算清缴退税如何办理？财税知识，我们相信也许能够帮您解决企业所得税汇算清缴退税如何办理？的财务和税务的问题。

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企业所得税汇算清缴退税如何办理？

答：企业所得税汇算清缴退税，需携带的资料如下：

1、《企业所得税年度溢交退税申请表》一式二份，可以在大厅领取表格按照专门格式填写；

2、所属年度（四个季度）税收缴款书或完税凭证（复印件）两份；

3、企业所得税年度纳税申报表复印件两份；

4、企业公章。

复印件加盖企业公章并统一使用A4纸样。

重点！！！【企业所得税汇算清缴退税如何办理相关阅读】

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

对于企业所得税汇算清缴退税如何办理的情况，会计实操就给您说了这么多，希望您能够掌握！更多关于企业所得税的问题，您可以关注会计实操网站的更新。

以上是会计分录关于《企业所得税汇算清缴退税如何办理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税汇算清缴退税如何办理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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