会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计分录正文

已扣税增值税发票作废重开怎么做?

会计学习资料4572022-12-07

这是一篇关于已扣税增值税发票作废重开怎么做?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已扣税增值税发票作废重开怎么做?财税知识，可能能够帮您解决已扣税增值税发票作废重开怎么做?的财务和税务的问题。

已扣税增值税发票作废重开

答：一、什么情况下增值税专用发票可以作废?

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

符合作废条件，是指同时具有以下情形：

(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二)销售方未抄税并且未记账(这里所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文);

(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

小规模纳税人代开专用发票遇有销货退回、销售折让及发票填开错误等情形的，如果纳税人退回代开专用发票的全部联次，且退票发生在开票当月，税务机关可对开具的专用发票进行作废;在未收回专用发票抵扣联及发票联，或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下，一律不得作废已开具的专用发票。

二、作废代开的专用发票后，如何重新开具?

税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，代开的税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开票的，代开税务机关应按关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

三、作废代开的专用发票后，已纳税款如何处理?

小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后，已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款，也可在当月直接办理退税，或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。

已扣税增值税发票作废重开怎么做?相信大家已经很了解了!如果大家还有其它疑问，欢迎咨询我们的老会计答疑，我们将会针对你的问题，详细为你解答!

以上是会计分录关于《已扣税增值税发票作废重开怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「已扣税增值税发票作废重开怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 路面工程款进项税额如何抵扣

· 租赁合同印花税是按年交吗

· 发票过期没有认证怎么办

· 保函担保费用计入什么会计科目

· 银行扣掉的手续费怎么做会计分录

· 多栏式明细账月末栏结账怎么填

· 赠品发票的开具及税务处理怎么做

· 总公司不是小型微利企业 分公司可以是的吗

· 生产型企业出口退税收到退税款进项需要转出吗

· 或有对价涉及权益工具的,不进行会计处理可以吗

· 事业单位玻璃贴膜是什么科目及会计分录怎么写

· 存货减值会计分录怎么做

增值税发票

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签