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汇总纳税的申报表如何填写？

会计学习资料2782022-12-06

这篇是关于汇总纳税的申报表如何填写？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇总纳税的申报表如何填写？财税知识，可能能帮您解决汇总纳税的申报表如何填写？的财务和税务的问题。

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1．汇总纳税的总机构发生的一般业务如何填写申报表？

答：（1）总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额，按照增值税适用税率和汇总的销售额计算汇总销项税额；

（2）总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，以及取得无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额；

（3）总机构应当依据《分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，按月（季）汇总计算销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的应纳税额，抵减分支机构已缴纳（包括预缴和查补，下同）的增值税额，计算出总机构当期应补（退）税额后，向主管国税机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：

总机构当期汇总应纳税额＝当期汇总销项税额－当期汇总允许抵扣的进项税额

总机构当期应补（退）税额＝总机构当期汇总应纳税额－分支机构当期已缴纳税额

（4）需要填报《附列资料（四）》第2栏。

（5）《附列资料（四）》第2栏第4列中的“本期实际抵减税额”应在主表《增值税纳税申报表》第28栏“分次预缴税额”中体现。

2．汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表？

答：（1）销售额的填写：需要填写《附列资料（一）》第13a栏“预征率 ％”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c栏“预征率 ％”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。注意：第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写即可，不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。

（2）进项税额的填写：分支机构认证（或通过发票查询平台勾选认证）的增值税专用发票的进项税额需要填写在《附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税专用发票”中，同时填写第17栏“ 简易计税方法征税项目用”中做进项税额转出。

上述内容是税务知识关于《汇总纳税的申报表如何填写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「汇总纳税的申报表如何填写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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