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​简易计税怎么结转增值税?

会计学习资料4752022-12-06

本文是有关​简易计税怎么结转增值税?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​简易计税怎么结转增值税?财税知识，我们坚信能帮您解决​简易计税怎么结转增值税?的财务和税务的问题。

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简易计税怎么结转增值税?

按照《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》相关规定,"简易计税"明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务.

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费–应交增值税(销项税额)" 或"应交税费–简易计税"科目(小规模纳税人应贷记"应交税费–应交增值税"科目).

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费–应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费–未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费–未交增值税"科目,贷记"应交税费–应交增值税(转出多交增值税)"科目.一般纳税人采用一般计税时预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费–预交增值税"科目结转至"应交税费–未交增值税"科目.

在简易计税的情况下,"应交税费–简易计税"核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以不必结转至"应交税费–未交增值税"科目,而直接缴纳即可.

缴纳分录

借:应交税费–简易计税

贷:银行存款

小规模怎么结转增值税?

小规模纳税人而言,增值税一般直接缴纳或者进行减免,其具体的分录为,

企业确认收入,计提增值税时,分录为,

借:应收账款等,

贷:主营业务收入,

应交税费-应交增值税.

实际缴纳或者减免时,做如下分录,

借:应交税费-应交增值税,

贷:银行存款/营业外收入-税收减免.

以上整理的资料内容,就是我们关于"简易计税怎么结转增值税?"这一问题的详细回答.对于简易计税结转增值税的方法就如此,大家可以根据上文所说来进行处理.可说到这里,小编还将小规模纳税人关于结转增值税的处理,还简单的介绍一下.

上述是税法实务关于《​简易计税怎么结转增值税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​简易计税怎么结转增值税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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