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​跨年发票冲红做账处理

会计学习资料2452022-12-06

本篇是关于​跨年发票冲红做账处理的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​跨年发票冲红做账处理财税知识，我们相信一定能够帮您解决​跨年发票冲红做账处理的财务和税务的问题。

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跨年发票冲红做账处理

答:抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:

一、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

1、红字冲回前期开具的发票:

借:银行存款/应收账款 (红字)

贷:主营业务收入?(红字)

应交税费-应交增值税(销项税) (红字)

2、重新开具发票:

借:银行存款/应收账款 (蓝字)

贷:主营业务收入?(蓝字)

应交税费-应交增值税(销项税) (蓝字)

根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货,在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》,送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据,销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票.

跨年发票冲红的处理方式是怎样的?

1丶三十四条:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明

"作废"字样后,重新开具销售发票.

2、对于仅是发票票面错误,而不是销货退回需要开具红字发票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字发票的规定来处理.

3、销货方开出发票,且已将抵扣联和发票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应将发票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发票的凭证,然后开具蓝字发票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了.

以上详细介绍了跨年发票冲红做账处理是怎样的,也介绍了跨年发票冲红的处理方式是怎样的.作为一名单位的财务人员,一定要非常清楚,跨年发票冲红做账处理如本文所示.会计准则在不停的发生着变化,所以会计处理方式也会发生变化,会计人员需要及时的跟上时代的步伐,所以需要到本平台进行学习.

上述便是税务知识关于《​跨年发票冲红做账处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​跨年发票冲红做账处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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