​劳务分包可以差额征收增值税吗?

这篇文章是​劳务分包可以差额征收增值税吗?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​劳务分包可以差额征收增值税吗?财税知识，也许能帮您解决​劳务分包可以差额征收增值税吗?的财务和税务的问题。

劳务分包可以差额征收增值税吗?

根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定,建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件:

(1)建筑企业总承包方必须发生分包行为,其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为.

(2)如果是在工程施工所在地差额预缴增值税,则建筑企业必须跨县(市、区)提供建筑服务.如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地,则不在建筑服务发生地预交增值税.

(3)建筑企业跨县(市、区)提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地,简易计税方法计税的总承包方,只要发生分包业务行为,总承包方都在公司注册地差额零申报增值税.

(4)分包方向总承包方开开具增值税发票时,必须在增值税发票上的"备注栏"中必须注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目的名称.

建筑企业差额征增值税的税务处理

(1)在工程所在地国税局差额预缴增值税的处理.

根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局2016年公告第17号)第四条、第五条、第七条和国家税务总局公告2016年第53号第八条和《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条第(三)项的规定,建筑企业

跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定差额预缴增值税.

第一,一般纳税人的建筑企业总承包方跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

计算公式如下:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)

÷(1+11%)×2%

第二,一般纳税人的建筑企业总承包方跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

计算公式如下:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)

÷(1+3%)×3%

第三,小规模纳税人的建筑企业总承包方跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

计算公式如下:

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)

÷(1+3%)×3%

第四,建筑企业取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.

劳务分包可以差额征收增值税吗?其实通过上文中小编老师针对建筑公司的分包工程是否可以采用差额征收计算增值税的解读就说到这里了,相信你们看完后都知道是需要满足一定条件后才可以的;当然如果你们对此内容的解读还有什么其他的问题,不妨来本网站上找老师进行咨询.

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