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一般纳税人企业专票附加税会计分录

会计学习资料3112022-11-28

这是一篇有关一般纳税人企业专票附加税会计分录的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中一般纳税人企业专票附加税会计分录的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定一般纳税人企业专票附加税会计分录的财税实务问题。

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一般纳税人企业专票附加税会计分录，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

一般纳税人企业专票附加税会计分录

一般纳税人，月底出现应交税费-应交增值税贷方余额时的分录：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

同时计提附加税：

借：税金及附加

贷：应交税费-城市建设维护税

贷：应交税费-教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

一般纳税人月销售额10万以下减免附加税怎么做会计分录?

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是，以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的，在会计处理上，有两种意见。

一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。

所以，在实现销售后，做：

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。

二、第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后，做：

1、计算增值税：

借：应收账款(银行存款、现金)

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费：

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后：

1、免增值税：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时，应该免附加税费：

借：应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷：营业外收入--补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免)

以上就是关于一般纳税人企业专票附加税会计分录的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与会计分录有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述便是税法实务有关《一般纳税人企业专票附加税会计分录》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「一般纳税人企业专票附加税会计分录」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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