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备用金怎么做记账凭证

会计学习资料2192022-11-27

这是一篇有关备用金怎么做记账凭证的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中备用金怎么做记账凭证的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定备用金怎么做记账凭证的财税实务问题。

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　　多余备用金怎样做记账凭证?

　　第一种普遍情况：备用金，有的人直接在现金科目设置了一个较现金—备用金的二级科目。那么这一备用金则不用冲销。也可以将其挂账到个人。

　　比如：

　　借：其他应收款—(个人备用金)

　　贷：现金

　　第二种情况：如果公司准备的备用金，对一次支出的金额做了规定，但出现老板将多余现金拿走的情况。那么就可以在老板领备用金的时候，等其之后用发票进行报销，再冲销。最终将其当作差旅等费用进行处理。比如：

　　第一步

　　借：其他应收款——老板(个人)

　　贷：现金

　　第二步

　　借：管理费用/营业费用

　　贷：其他应收款—老板(个人)

　　这样处理的时候，我们可以看到其他应收款这一科目最后余额是0。对于什么时候、什么人报销过相关情况，也一目了解。具体要计入什么费用，需要根据报销的人是属于哪个科室的。

　　如果员工领备用金的时候已经做账了，那么来报销的时候收据该怎么写呢?

　　员工对备用金进行领取的时候，是对借款单进行填写。将其作为其他应收款来入账。来报销的时候对借支款进行结清，分为以下两种情况：

　　1、当报销金额比借支金额小，员工交回借支余款的时候，财务上应当开出收款收据。应在用途栏上注明“收回XX人X月X日借支余款”，收回的现金就是金额，原始凭证也就是报销发票等凭证和收款收据。

　　借:管理费用(实际报销数)

　　库存现金(差额)

　　贷:其他应收款--XX员工(原借支数)

　　2、当报销金额要比借支金额大，则应当按照实际报销单据来入账，补付相应现金，不用另开收据。

　　借:管理费用(实际报销数)

　　贷:其他应收款—XX员工(原借支数)

　　库存现金(差额)

　　收据本上应当写明：收据本上相应的时间与人员姓名写上，并在收据内容方面，注明“xx员工于xx时间支取备用金xx元，现收到相应备用金使用的发票,总计金额xx元”。

　　白纸上应当写明：今收到xx员工报销的发票若干,总计金额为xx元,用以冲抵xx时间支取的备用金。

以上是税法实务有关《备用金怎么做记账凭证》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「备用金怎么做记账凭证」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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