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为什么利润表的所得税可以是负数?

会计学习资料2292022-12-07

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为什么利润表的所得税可以是负数?

答:利润表中所得税费用一般情况下是正数.

企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

新准则的所得税采用资产负债表债务法,从字眼可以看出,该方法着眼于资产负债表,注重将时间差异对所得税的影响金额反映为递延所得税资产、递延所得税负债.

利润表中的所得税费用是由时间性差异对所得税的影响金额和本期实际应缴的所得税共同决定的.

所以,提到的会计处理时是正确的,所得税费用为负数完全正常.

利润表所得税是负数是什么意思?

答:在应付税款法下,当当期实际收到的所得税返还金额大于当期应交纳的所得税费用时,所得税费用可能出现负数.

根据相关规定:按照规定实行所得税先征后返的企业,应当在实际收到返还的所得税时,冲减收到当期的所得税费用.

利润总额调节为应纳税所得额后为负值,这是企业所得税法允许未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损,在未来能为企业带来经济利益流入,符合资产定义,确认递延所得税资产,同时贷记所得税费用.

这样利润表所得税费用一栏就会出现负值.因为利润总额和应纳税所得额的区别,可能存在企业利润总额为正数(盈利),但所得税费用为负数的情况.

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