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税控盘全额抵扣怎么做分录？

会计学习资料2362022-12-06

这篇是关于税控盘全额抵扣怎么做分录？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税控盘全额抵扣怎么做分录？财税知识，可能能帮您解决税控盘全额抵扣怎么做分录？的财务和税务的问题。

税控盘全额抵扣怎么做分录？

答：税控盘专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：

1、一般纳税人

①.购入专用设备时;

借：管理费用(价税合计额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

抵减增值税应纳税额时;

借：应交税费—应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

②.支付技术维护费时;

借：管理费用

贷：银行存款/现金

抵减增值税税额时;

借：应交税费——应交增值税(抵减税款)

贷：管理费用

根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费(以下简称二项费用)，可在增值税应纳税额中全额抵减(抵扣额为价税合计额)，相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。

账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。

购入税控盘全额抵扣的账务处理和流程？

一、购入金税盘的时候;

借：固定资产(或管理费用)

贷：银行存款(或现金)

二、技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算;

借：管理费用

贷：银行存款(或现金)

三、月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：

借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费-增值税-减免税款

贷：营业外收入

2，以上分录购入当月就需要做账。

以上内容便是税法实务关于《税控盘全额抵扣怎么做分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税控盘全额抵扣怎么做分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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