补税的会计分录怎么做（补税会计账务）

会计学习网今天要给大家分享的是有关补税的会计分录怎么做的会计知识，希望对于会计朋友学习补税会计账务的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做
• 2、补缴以前年度的税等税款的会计分录怎么做?
• 3、汇算清缴补税会计分录
• 4、汇算清缴补税怎么做账
• 5、补计提上年附加税如何做分录
• 6、汇算清缴;补缴的个人所得税—分录怎么做?

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录要怎么做

1、会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。

2、补记以前年度企业所得税： 首先，将需要补交的以前年度所得税计入以前年度损益调整科目和应交税费科目，账务处理方法如下。补交税费： 实际补交以前年度企业所得税，冲销应交税费科目，账务处理方法如下。

3、补缴企业所得税滞纳金会计分录是，借：营业外支出—税收滞纳金，贷：银行存款。补缴企业所得税滞纳金，计入营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

4、补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为：(1)、缴纳以前年度企业所得税以及滞纳金，借：应交税费-应交企业所得税，营业外支出-滞纳金支出，贷：银行存款。

补缴以前年度的税等税款的会计分录怎么做?

借：以前年度损益调整 贷：银行存款 月底：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业汇算清缴后，如果实际缴纳的金额小于应该缴纳的所得税金额，企业需要补缴对应的企业所得税金额，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

先计提需要补交的附加税，其会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—附加税。补交附加税时，其会计分录：借：应交税费—附加税，贷：银行存款。最后做结转分录：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

补交税款滞纳金：借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 补缴当年增值税 借：应交税费-应交增值税：未交增值税 贷：银行存款 在企业的“利润表”中，营业外收入需单独列示。

用贷：应交税费－应交企业所得税。根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础。

补交以前年度的企业所得税、滞纳金、罚款，会计上都是计入“以前年度损益调整”的。

汇算清缴补税会计分录

1、汇算清缴会计分录如下：企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

2、补计盈余公积时，借记“利润分配———未分配利润”科目；贷记“盈余公积———法定盈余公积金、———法定公益金”科目。冲减多计盈余公积时，作相反分录。

3、适用企业会计准则，需要区分永久性差异或暂时性差异，需追溯调整 适用《企业会计准则》的企业，汇算清缴后需要补税或退税的，需要分析造成退税或补税的原因，是税会之间的永久性差异造成的，还是暂时性差异造成的。

汇算清缴补税怎么做账

1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。

2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

3、汇算清缴补交所得税，计提的时候账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的时候账务处理是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。

4、补退税金额直接计入“所得税费用”，即2021年企业所得税汇算清缴补退税额无需追溯到实际归属年底，直接计入2022年的费用即可。

5、法律主观：汇算清缴所得税可采取如下方式做账：以应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；预缴税款-应纳税所得额为应退税款。

补计提上年附加税如何做分录

1、补计提以前年度附加税的账务处理是，借：以前年度损益调整—税金及附加，贷：应交税费—附加税。缴纳以前年度附加税的账务处理是，借：应交税费—附加税，贷：银行存款。

2、补计提上年附加税的的账务处理。借：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交城建税。应交税费-应交教育费附加。涉及企业所得税调整的的账务处理。借：以前年度损益调整。贷：应交税费-企业所得税。

3、补充做如下分录，借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。计提附加税时，根据附加税的税种，做如下分录，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育费附加等。

4、补计提上年附加税如何做分录 运用：“以前年度损益调整”科目核算。

5、附加税会计分录的制作步骤如下：工具：索尼 VAIO SX1Win8 专业版、金蝶专业版 V10。计提附加税，将计提金额计入税金及附加科目和应交税费科目。期末结转当月损益，将税金及附加科目余额结转到本年利润科目。

6、会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。

汇算清缴;补缴的个人所得税—分录怎么做?

应补缴税额的，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。

会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。

借：以前年度损益调整 贷：银行存款 月底：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

因此，贵公司15年发生研发服务费已实际付款并计入管理费用至今仍未取得发票，15年度所得税汇算清缴时该业务未做调增，税务机关要求企业补缴所得税并从16年6月1日收滞纳金，税务部门上述处理符合政策规定。

纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。频道。

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