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这个月要交增值税凭证怎么做

会计学习资料5052022-11-27

这篇文章是这个月要交增值税凭证怎么做的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中这个月要交增值税凭证怎么做的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定这个月要交增值税凭证怎么做的财税实务问题。

这个月要交增值税凭证怎么做，会计实务网为大家整理了如下内容。

这个月要交增值税凭证怎么做？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

"应交税费-未交增值税"科目的余额在借方，代表企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的增值税。

在"应交税金--应交增值税"科目下还需设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

如何计算企业的应交增值税？

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额"。

(4)小规模纳税人企业，可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报。

以上就是会计实务网小编对"这个月要交增值税凭证怎么做"这一问题的解答，如果期末会计处理没有问题的话，"应交税费-应交增值税"的明细科目应该是没有余额的，期末财务报表"应交税费-未交增值税"科目余额应该和增值税纳税申报表数字一样。

上述便是会计学习资料有关《这个月要交增值税凭证怎么做》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「这个月要交增值税凭证怎么做」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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